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Rapprochement bancaire

Mise à jour 06/10/2025 Comptabilité

Rapprochement bancaire : définition et objectif

Définition

Le rapprochement bancaire est une procédure comptable visant à comparer de manière systématique le solde du compte 512 (banque) de l'entreprise avec le solde indiqué par le relevé bancaire fourni par l'établissement financier. L'objectif est d'identifier et d'expliquer les écarts entre les deux sources, d'enregistrer les écritures d'ajustement nécessaires et de détecter des anomalies, erreurs ou fraudes potentielles.

Objectifs et portée

Les finalités principales du rapprochement sont :

  • Confirmer l'exactitude des écritures comptables relatives aux opérations bancaires.
  • Identifier les opérations non pointées (chèques en circulation, dépôts en transit, prélèvements non comptabilisés).
  • Permettre l'enregistrement des écritures d'ajustement (frais bancaires, agios, intérêts, rejets de prélèvements).
  • Renforcer le contrôle interne et la prévention des fraudes.

Périodicité et périmètre

Le rapprochement est généralement réalisé au minimum chaque mois, à la clôture du compte, mais peut être effectué plus fréquemment selon le volume d'opérations. Le périmètre couvre toutes les écritures du compte bancaire principal et, le cas échéant, des comptes auxiliaires (comptes chèques, comptes d'encaisse spécifique).

Étapes pratiques

  • Déterminer la période à rapprocher (ex. : du 1er au 31 du mois).
  • Comparer les soldes d'ouverture et de clôture entre grand livre bancaire et relevé.
  • Pointer, ligne à ligne, chaque opération : virements, chèques, prélèvements, dépôts d'espèces.
  • Lister les éléments non pointés : chèques en circulation, dépôts en transit.
  • Identifier les opérations présentes sur le relevé mais non comptabilisées (frais, intérêts) et passer les écritures d'ajustement.
  • Justifier chaque écart par une pièce : copie de chèque, avis de prélèvement, bordereau de dépôt.

Exemples concrets

Exemple 1 : solde comptable 12 000 €, solde bancaire 11 600 €. Analyse : un chèque émis 400 € n'est pas encore encaissé - il s'agit d'un chèque en circulation. L'écart s'explique et aucun ajustement comptable n'est nécessaire.

Exemple 2 : relevé bancaire comporte un prélèvement de 150 € non comptabilisé. L'entreprise passe une écriture d'ajustement : charge bancaire 150 € / compte 512 150 €.

Anomalies courantes et traitement

  • Erreur de saisie de montant ou de date : correction via écriture rectificative et conservation d'une pièce justificative.
  • Doublon d'enregistrement : annulation d'une des écritures avec justification.
  • Rejets de paiement et frais associés : enregistrement des charges et suivi du client.
  • Indications de fraude : procédure d'alerte, vérification des mandats et déclaration à la direction.

Contrôles, automatisation et bonnes pratiques

L'utilisation d'un logiciel comptable avec module de rapprochement permet d'automatiser le pointage, de réduire les erreurs et de générer un rapport d'écarts. Conserver systématiquement les pièces justificatives et formaliser une périodicité (mensuelle) sont des bonnes pratiques. Mettre en place des délégations et une séparation des tâches renforce le contrôle interne.

Conclusion

Le rapprochement bancaire est un processus essentiel de vérification et de fiabilité des comptes. Bien conduit, il assure la concordance entre comptabilité et banque, facilite la clôture des comptes et contribue à la détection précoce d'anomalies.